Cómo es la factura electrónica en Bolivia

Bolivia se encuentra en pleno proceso de implementación de la factura electrónica, un cambio significativo en el sistema tributario del país. El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), emitió la Resolución Normativa de Directorio Nº 102100000011, cuyo propósito es regular el sistema de factura electrónica en Bolivia y establecer un cronograma de adhesión obligatoria para determinados grupos de contribuyentes, asignando a cada uno la modalidad de facturación que deberán emplear.

Sistema de Facturación Virtual (SFV) en Bolivia

El sistema de facturación electrónica en Bolivia se conoce como Sistema de Facturación Virtual o SFV. Este sistema está compuesto por tres modalidades de facturación electrónica, y es el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) quien asigna a los contribuyentes la modalidad de facturación que deben emplear.

Facturación Electrónica en Línea

Esta modalidad es utilizada por empresas que requieren un alto volumen de facturación y necesitan agilidad en sus procesos. Se emiten facturas firmadas digitalmente mediante un software autorizado por el SIN.

Facturación Computarizada en Línea

Esta modalidad es Similar a la Facturación Electrónica en Línea, pero diseñada para empresas con un volumen de facturación más moderado. Permite emitir facturas a través de un software de facturación electrónica autorizado por el SIN.

Facturación Portal Web en Línea

La modalidad de Facturación Portal Web en Línea está dirigidas a las pequeñas empresas con un bajo volumen de facturación. Se trata de declarar las facturas electrónicas de forma manual a través del portal web establecido por el SIN. Es una opción sencilla y accesible para aquellos contribuyentes con recursos limitados.

Requisitos para emitir facturas electrónicas en Bolivia

Para poder realizar facturación electrónica en Bolivia, es necesario cumplir con ciertos requisitos que garantizan la seguridad y legalidad del proceso en cada modalidad de facturación del SFV:

• Modalidad de Facturación Electrónica en Línea: Se requiere un certificado electrónico de firma electrónica emitido por una entidad autorizada. Este certificado permite verificar la identidad del emisor de la factura, garantizando su autenticidad y validez legal.
• Modalidades de Facturación Computarizada en Línea y Portal Web en Línea: Se necesitan credenciales autorizadas por el Servicio de Impuestos Nacionales. El SIN otorga estas credenciales a los contribuyentes que cumplan con los requisitos establecidos para utilizar la facturación electrónica.
• Sistema Informático de Facturación autorizado: Es fundamental utilizar un software de facturación electrónica homologado y autorizado por la Administración Tributaria para asegurar el correcto funcionamiento y cumplimiento de las regulaciones vigentes.

Tipos de factura electrónica en Bolivia

El Sistema de Facturación Electrónica Virtual permite el intercambio de los siguientes tipos de facturas electrónicas:

• Facturas con derecho a crédito fiscal. Son aquellas Facturas que generan crédito fiscal para el Comprador y débito fiscal para el vendedor.
• Facturas sin derecho a crédito fiscal. Son aquellas Facturas que no generan crédito fiscal para el Comprador, ni débito fiscal para el vendedor.
• Documento de ajuste. Para fines normativos solo existe la Nota de Crédito - Débito como documento de ajuste del crédito y débito fiscal, cuando se realice una devolución parcial o total o rescisión de contrato.

Formatos de factura electrónica por sector y servicio en Bolivia

El sistema de facturación virtual contempla 27 tipos distintos de factura en función del sector o servicio. Todos ellos en formato XML.

• Factura compra y venta
• Recibo de alquiler bienes inmuebles
• Factura comercial de exportación
• Factura comercial de exportación libre consignación
• Factura de venta en zona franca
• Factura de servicios turísticas y hospedaje
• Factura de seguridad alimentaria y abastecimiento
• Factura tasa cero
• Factura compra venta moneda extranjera
• Factura Duty free
• Factura sector educativo
• Factura comercialización hidrocarburos
• Factura servicios básicos
• Factura alcanzada ice
• Factura entidades financieras
• Factura hoteles
• Factura hospitales clínicas
• Facturas juegos de azar
• Factura de hidrocarburos
• Factura venta interna de minerales
• Factura comercial exportación de minerales
• Factura telecomunicaciones
• Factura prevalorada
• Nota de crédito – Debito
• Factura productos nacionales
• Factura productos nacionales alcanzados por el ICE
• Factura SIETE-RG

Control de las facturas electrónicas

Las facturas deben contener el Código Único de Facturación Diaria (CUFD) emitido por el SIN, y en el caso de la modalidad de Facturación en Línea, es obligatoria la firma digital. Además, el formato impreso de las facturas electrónicas debe incluir un Código QR para facilitar su verificación por parte del comprador.

Grupos de contribuyentes y plazos de implementación

Desde finales del 2021, se estableció la reglamentación de facturación electrónica mediante la RND 102100000011. Como resultado, se crearon listas de contribuyentes que están obligados a adaptar su facturación, ya sea en la modalidad electrónica en línea, computarizada en línea y/o portal web en línea A continuación, se detallan los diferentes grupos de contribuyentes obligados y las respectivas resoluciones normativas que han experimentado varias prórrogas para permitir una implementación adecuada.

• Primer grupo de contribuyentes: (RND Nº 102100000012 y RND Nº 102100000013)
• Segundo grupo de contribuyentes: (RND Nº 102100000019)
• Tercer grupo de contribuyentes: (RND Nº 102200000010)
• Cuarto grupo de contribuyentes: (RND Nº 102200000024)
• Quinto grupo de contribuyentes: (RND Nº 102300000019)
• Sexto grupo de contribuyentes: (RND Nº 102300000020)
• Séptimo grupo de contribuyentes: (RND 102400000002)
• Octavo grupo de contribuyentes: (RND 102400000003)
• Noveno grupo de contribuyentes: (RND 102400000004)
• Décimo grupo de contribuyentes: (RND 102400000005)

Beneficios del Sistema de Facturación Virtual de Bolivia

• Generación automática del Registro de Compras y Ventas, en las modalidades de Facturación electrónica, Computarizada y Portal Web.
• Generación automática sugerida de los formularios de IVA y IT.
• Generación automática sugerida del Formulario 110 para trabajadores dependientes del sector privado y público, así como para los profesionales independientes y consultores en línea.
• Reducción de costos gracias al ahorro en recursos de tiempo y papel.
• Facilidad en el cumplimiento tributario.
• Optimización de los procesos, al ser un proceso totalmente automatizado, se reducen los errores por intervención humana.

EDICOM, proveedor de facturación electrónica autorizado en Bolivia

La plataforma de facturación electrónica de EDICOM está certificada por el Servicio de Impuestos Nacionales de Bolivia. A través de la solución de EDICOM, es posible intercambiar facturas electrónicas tanto en las modalidades de Facturación Electrónica en Línea y Computarizada en Línea.  De forma totalmente automatizada e integrada con el ERP de la empresa, podrá emitir, firmar y enviar las facturas electrónicas en el formato requerido al SIN.

Una vez validado por el SIN las facturas serán enviadas a sus destinatarios en el formato previamente acordado. Además, el servicio integra las validaciones emitidas por el SIN, avisándole en todo momento del estado de sus facturas. El mismo sistema también le permite la recepción e integración de las facturas electrónicas.