¿Cómo funciona la factura electrónica en Brasil?
El Consejo Nacional de Política Fazendaria (Confaz) ha publicado el Ajuste Sinief nº 43/2023, que introduce importantes cambios en la emisión de Notas Fiscales Electrónicas (NF-e).
En Brasil, la adopción de la factura electrónica ha sido fundamental para modernizar el sistema tributario y facilitar las transacciones comerciales entre empresas. La factura electrónica en Brasil se compone de varios tipos de documentos digitales, cada uno diseñado para cubrir diferentes tipos de transacciones y obligaciones fiscales.
Los principales documentos electrónicos utilizados en Brasil son la Nota Fiscal Eletrônica (NF-e), la Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e) y el Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e).
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Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)
La NF-e es el equivalente electrónico de una factura física tradicional. Es un documento digital emitido y almacenado electrónicamente que registra las operaciones de venta de bienes entre empresas.
Para emitir una NF-e, las empresas deben utilizar un software emisor autorizado por la Secretaría de Hacienda y firmar digitalmente el documento con un certificado digital válido. La NF-e garantiza la autenticidad e integridad de la transacción comercial, facilitando el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
En Brasil, el sistema de Factura Electrónica, conocido como "NF-e" (Nota Fiscal Electrónica), ha revolucionado la forma en que las empresas emiten y gestionan sus facturas. A través de este sistema, las facturas se generan, transmiten y archivan electrónicamente, eliminando la necesidad de documentos físicos y agilizando el flujo de información.
La Nota Fiscal Electrónica es un documento XML emitido y almacenado electrónicamente, que tiene como objetivo documentar las operaciones de circulación de mercancías o prestaciones de servicios entre las partes ofertantes y demandantes de estos bienes o servicios en los diferentes estados de Brasil.
Este documento será enviado por Web Services al SEFAZ que tras su validación emitirá la correspondiente autorización informando a la empresa emisora. En este momento, con la NF-e autorizada, la empresa emisora podrá emitir el DANFE (Documento Auxiliar de NF-e), que es un informe de expedición relacionado con la nota fiscal autorizada, y que deberá acompañar a la mercancía durante el transporte.
La NF-e autorizada debe ser remitida al cliente, actuando como factura oficial que detalla la transacción comercial realizada entre comprador y vendedor.
La validez fiscal y legal de la Nota Fiscal está garantizada con la firma digital del emisor y el receptor, y la validación del documento por parte de las autoridades fiscales brasileñas (Secretaria de Fazenda - SEFAZ), como paso previo a la transacción comercial.
Modificación en la emisión de Nota Fiscal Electrónica
El Consejo Nacional de Política Fazendaria (Confaz) ha publicado el Ajuste Sinief nº 43/2023, que introduce importantes cambios en la emisión de Notas Fiscales Electrónicas (NF-e). Desde del 1 de agosto de 2024, se sustituye el evento de denegación por el evento de rechazo. Las notas denegadas, que se emitían por inconsistencias registrales bloqueando el Registro Estatal, ya no podrán corregirse, cancelarse ni inutilizarse.
Este cambio requiere que las empresas presten mayor atención para evitar problemas futuros, ya que la eliminación del evento de denegación implicará que cualquier irregularidad en el Registro Estatal resultará en el rechazo de la NF-e. Esto incluye deudas fiscales y el incumplimiento de obligaciones.
Aunque el Ajuste Sinief nº 43/2023 establece la eliminación de la denegación desde el 1 de agosto de 2024, la implementación efectiva será a partir del 2 de septiembre de 2024, según la Nota Técnica nº 2024.001, permitiendo a las empresas tiempo para adaptarse.
Procedimiento de generación y validación de una Nota Fiscal Electrónica:
- El archivo XML se firma con un certificado digital.
- La factura electrónica es transmitida por web service al SEFAZ.
- El SEFAZ realiza un archivo de pre-validación y devuelve una autorización de uso para poder mover las mercancías.
- Para cubrir legalmente el tránsito de la carga, la empresa imprime el DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal eletrônica), en papel normal.
- El DANFE es un documento de suma importancia que, aunque generado en modo electrónico y validado por la misma vía por parte del SEFAZ, debe acompañar en formato papel a las mercancías durante su movimiento por el interior de la nación.
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Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e)
La NFS-e es el equivalente electrónico de la factura de servicios. Se utiliza para registrar transacciones de servicios entre empresas y profesionales autónomos. Al igual que la NF-e, la NFS-e se emite y se almacena electrónicamente, utilizando un software autorizado por la autoridad tributaria.
La NFS-e ayuda a simplificar la tributación relacionada con los servicios prestados y proporciona un registro digital de las transacciones comerciales.
Nuevo Estándar Nacional para la Factura Electrónica de Servicios en Brasil
El escenario en relación con la Nota Fiscal de Servicio Electrónica (NFS-e) se caracteriza por la pluralidad de estándares y requisitos creados por cada municipio, dada la autonomía que estos poseen en la confección de sus procedimientos de recaudación del Impuesto Sobre Servicio de Cualquier Naturaleza (ISSQN).
En este contexto, cada ciudad ha desarrollado sus propios requisitos para satisfacer sus necesidades específicas, lo que ha generado problemas y dificultades para las empresas emisoras de NFS-e que operan en muchas ciudades, ya que necesitaban adaptar sus sistemas a cada uno de los estándares, diseños y otros requisitos de los municipios.
La creación del Convênio NFS-e, en 30 de junio de 2022, firmado por la Receita Federal Brasileira (RFB), Confederação Nacional dos Municipios (CNM) y otras asociaciones relevantes, estableció el Sistema Nacional de NFS-e (Nota Fiscal de Serviço Eletrônica), con el objetivo de crear un estándar nacional de NFS-e en todo el país.
Entre las características más relevantes del sistema se encuentran:
- Emisor Público Web: Opción de generación de la NFS-e vía Portal Web, de forma sencilla y gratuita.
- Emisor Público Mobile: Versión simplificada del emisor web, disponible para aplicaciones móviles.
- Emisión vía API: Posibilidad de conectividad de los sistemas empresariales de los contribuyentes con los servidores de la Secretaria de Finanzas Nacional (SEFIN), encargada por la aprobación de las NFS-e.
- Declaração de Prestação de Serviço (DPS): Documento previo enviado a la SEFIN para aprobación y conversión en una NFS-e. (Reemplaza el concepto de Recibo Provisorio de Serviço (RPS), vigente actualmente en la emisión de NFS-e local.)
- Nota Fiscal de Serviço Eletrônica (NFS-e): Documento de existencia digital, utilizado para documentar operaciones de prestación de servicios.
- Eventos NFS-e: Posibilidad de registrar eventos en una NFS-e ya autorizada, tales como: cancelación, sustitución, carta de corrección, entre otros.
- Documento Nacional de Arrecadação (DNA): Documento de recaudación de los tributos ISSQN (Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza) válido para todos los municipios participantes del sistema.
- Ambientes de Dados Nacional (ADN): Repositorio nacional de las NFS-e aprobadas en este Sistema.
- Portal da Nota Fiscal de Serviço Eletrônica: Entorno para consulta de documentos generados entre otras consultas sobre el sistema.
A parte de las características mencionadas anteriormente, existen diversos módulos a los que pueden adherirse los municipios tras la firma de un acuerdo de interés de adopción (los municipios seguirán con la autonomía para adherirse o no a ese Sistema), eligiendo aquellos módulos que más les interesen, con excepción de la adhesión al Ambientes de Dados Nacional (ADN) que si será obligatorio.
Se permite, además, que las NFS-e emitidas en este sistema, puedan ser compartidas con las partes interesadas en ese proceso (municipio, tomador del servicio, prestador del servicio, contador etc.)
Otro aspecto importante de la adhesión al ADN es que si un determinado municipio, no quiere dejar su proceso de emisión de NFS-e local, podrá seguir trabajando de esa forma comprometiéndose a enviar las NFS-e recibidas y aprobadas de sus contribuyentes al ADN, permitiendo que los contribuyentes locales sigan emitiendo sus NFS-e en un único estándar.
La puesta en marcha del Sistema Nacional de NFS-e seguirá 4 fases obligatorias y una voluntaria:
- Firmar y remitir el Término de Adhesión
- Configurar la web del Panel de la Administración Municipal
- Elección y uso de los productos.
- Adaptar la legislación local al estándar nacional
- Adaptar la infraestructura local al estándar nacional. (opcional)
- Debido a los grandes beneficios que otorga el proyecto, ya se han unido municipios como São Paulo, Salvador o Florianópolis, lo que permitirá unificar y racionalizar la heterogeneidad de actual de sistemas de emisión de facturas de servicio en el conjunto del país, para una mejor gestión y control del proceso por las partes involucradas.
Actualización de la NFS-e en Brasilia
La emisión de NFS-e (Nota Fiscal de Serviço Eletrônica) en Brasilia se modificó desde el 1 de enero de 2023.
Hasta la fecha el contribuyente obligado a emitir facturas por sus servicios y productos en Brasilia podía hacerlo mediante la NF-e. Una nota fiscal para ambos tipos de operaciones comerciales dentro del distrito federal. A diferencia de otros municipios del país en los que se debe emitir dos modelos: el NFS-e para facturar servicios y el NF-e para facturar productos. El primero se envía al ayuntamiento de la ciudad donde está ubicada la empresa y el segundo se envía a la secretaría de Hacienda, SEFAZ.
¿Cómo se emitirá el NFS-e en Brasilia?
La Secretaría de Economía del Distrito Federal ha anunciado que implementará a partir del 1 de noviembre de 2022 el Sistema de Gestión, Fiscalización y Recaudación de Servicios Tributarios – ISS. Con el cambio se utilizará un modelo propio de Factura Electrónica de Servicios (NFS-e). El nuevo sistema va a permitir la emisión de NFS-e vía online o webservice.
La NFS-e se emitirá con el estándar XML. Las comunicaciones webservice con el ayuntamiento de Brasilia utilizarán la versión 2.04 del estándar nacional de la Asociación Brasileña de Secretarías de Finanzas de Capital - ABRASF, con el objetivo de estandarizar las comunicaciones entre contribuyentes y municipios a través de un único estándar de NFS-e.
Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e)
El CT-e es un documento electrónico utilizado para registrar el transporte de mercancías. Es obligatorio para empresas de transporte de carga y logística que operan en Brasil. El CT-e facilita la trazabilidad y el control de las operaciones de transporte, permitiendo a las autoridades fiscales verificar la legitimidad de las transacciones y garantizar el cumplimiento de las normativas de transporte de mercancías.
Aprobada la versión CT-e XML 4.0 en Brasil
El Conselho Nacional de Política Fazendária (CONFAZ), a través del ATO COTEPE 123 del 6 de Diciembre de 2022, aprobó el nuevo Manual de Orientações do Contribuinte, que implica la adopción de la nueva versión 4.0 del XML CT-e.
El CT-e (Conhecimento de Transporte Eletrônico) es el documento fiscal electrónico que se emplea en Brasil para documentar el transporte de mercancías.
La actualización del CT-e impactará a las empresas emisoras y receptoras de CT-e, CT-e OS (Conhecimento de Transporte Eletrônico Outros Serviços), y de GTVe (Guia de Transporte de Valores Eletrônica).
Cambios en la nueva versión CT-e XML 4.0
Los principales cambios que introduce la nueva versión del CT-e XML 4.0 son:
- Consolidación de las notas técnicas del MOC 3.00b
- Eliminación del encabezado SOAP de los servicios web
- Eliminación de los CTe de Denegación y Cancelación
- Eliminación del Servicio de Autorización Asíncrono
- Ampliación del Número de Secuencia de Eventos
- Eliminación del servicio de Inutilización
El entorno de pruebas que estableció la Secretaria da Fazenda (SEFAZ) ya se encuentra operativo desde abril de 2023 para las empresas que quieran adherirse. De la misma forma, el entorno de producción también se encuentra, desde junio de 2023, a disposición de los transportistas que ya deseen emitir sus CT-e en el nuevo formato.
Beneficios de la Factura Electrónica en Brasil
La factura electrónica en Brasil, a través de la NF-e, NFS-e y CT-e, ofrece una serie de beneficios para las empresas:
- Reducción de costos: Eliminación de gastos asociados con la impresión y el almacenamiento de documentos físicos.
- Agilidad y eficiencia: Procesos automatizados que reducen el tiempo dedicado a la gestión de documentos fiscales.
- Control fiscal: Mayor transparencia y cumplimiento de las obligaciones tributarias.
La adopción de la factura electrónica en Brasil ha sido un paso importante hacia la digitalización y modernización del sistema tributario del país. Facilita las transacciones comerciales y promueve un entorno empresarial más eficiente y competitivo.
EDICOM: Solución integrada de emisión y recepción de NF-e, NFS-e y CT-e
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Ventajas de la EDICOM International Compliance Platform
Cumpla con los diversos requisitos de las agencias gubernamentales en los países donde opera desde una única plataforma integrada. EDICOM ofrece soluciones para simplificar y agilizar la emisión y recepción de facturas electrónicas, garantizando el cumplimiento de los reglamentos fiscales en cada jurisdicción.
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- Seguridad: Tras la validación inicial, aplicamos una serie de mecanismos para garantizar el valor legal de los mensajes electrónicos. Esto implica el uso de firmas electrónicas avanzadas, validaciones cronológicas y otros certificados necesarios para el reconocimiento legal de los documentos. Preparamos cada documento para el envío de forma precisa y segura.
- Validación: Los datos se someten a rigurosos procesos de validación sintáctica y semántica para asegurar que cumplen con las especificaciones y regulaciones del país de destino. Esto asegura que los documentos sean correctos y precisos antes de su entrega a las autoridades competentes.
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